為進(jìn)一步支持科技創(chuàng)新，鼓勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，2023年安徽省科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例進(jìn)一步提高，以下會詳細(xì)說明。安徽省內(nèi)各地市（合肥市、阜陽市、淮南市、宣城市、馬鞍山市、銅陵市、亳州市、宿州市、安慶市、池州市、淮北市、滁州市、蕪湖市、蚌埠市、黃山市、六安市）有想要申報科技型中小企業(yè)的，可以直接咨詢小編輔導(dǎo)申報。

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一、安徽省科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

二、安徽省科技型中小企業(yè)評價條件

（一）基本條件

科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件：

1. 在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊成立或依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的會計核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠正確歸集研發(fā)費(fèi)用，并繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。

2. 職工總數(shù)不*過500人、年銷售收入不*過2億元、資產(chǎn)總額不*過2億元。

3. 企業(yè)所在行業(yè)不屬于國家發(fā)展改革委員會《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》規(guī)定的限制類和淘汰類范圍，不屬于財政部、國家稅務(wù)總局、科技部《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）規(guī)定的不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)。

4. 企業(yè)在上一會計年度及當(dāng)年未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故、嚴(yán)重環(huán)境違法、嚴(yán)重弄虛作假和科研嚴(yán)重失信行為，且在上一會計年度及當(dāng)年未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。

5. 企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

（二）直通車條件

符合上述評價條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項(xiàng)，不受綜合評價所得分值高低限制，可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：

1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵；

3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機(jī)構(gòu)；

4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

三、安徽省科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)

科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類，滿分100分。

1. 科技人員指標(biāo)（滿分20分）。按科技人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例分檔評價。

A. 30%（含）以上（20分）

B. 25%（含）-30%（16分）

C. 20%（含）-25%（12分）

D. 15%（含）-20%（8分）

E. 10%（含）-15%（4分）

F. 10%以下（0分）

2. 研發(fā)投入指標(biāo)（滿分50分）。企業(yè)從（1）、（2）兩項(xiàng)指標(biāo)中選擇一個指標(biāo)進(jìn)行評分。

（1）按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入的比例分檔評價。

A. 6%（含）以上（50分）

B. 5%（含）-6%（40分）

C. 4%（含）-5%（30分）

D. 3%（含）-4%（20分）

E. 2%（含）-3%（10分）

F. 2%以下（0分）

（2）按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出總額的比例分檔評價。

A. 30%（含）以上（50分）

B. 25%（含）-30%（40分）

C. 20%（含）-25%（30分）

D. 15%（含）-20%（20分）

E. 10%（含）-15%（10分）

F. 10%以下（0分）

3. 科技成果指標(biāo)（滿分30分）。按企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品（或服務(wù)）相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)類別和數(shù)量（知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)沒有爭議或糾紛）分檔評價。

A. 1項(xiàng)及以上Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)（30分）

B. 4項(xiàng)及以上Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（24分）

C. 3項(xiàng)Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（18分）

D. 2項(xiàng)Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（12分）

E. 1項(xiàng)Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（6分）

F. 沒有知識產(chǎn)權(quán)（0分）

四、安徽省科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)說明

1. 職工總數(shù)

企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)上一會計年度在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過是否簽訂了勞動合同、繳納社會保險費(fèi)、繳納工資薪金個人所得稅等方式之一進(jìn)行鑒別，兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作六個月以上。

2. 科技人員數(shù)

企業(yè)科技人員是指企業(yè)直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動管理和提供直接服務(wù)的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員，兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作六個月以上。

3. 研發(fā)費(fèi)用總額

研發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動和創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。研發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動。創(chuàng)意設(shè)計活動是指企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行的設(shè)計活動，包括多媒體軟件、動漫游戲軟件開發(fā)，數(shù)字動漫、游戲設(shè)計制作；房屋建筑工程設(shè)計（綠色建筑評價標(biāo)準(zhǔn)為三星）、風(fēng)景園林工程專項(xiàng)設(shè)計；工業(yè)設(shè)計、多媒體設(shè)計、動漫及衍生產(chǎn)品設(shè)計、模型設(shè)計等。

以下活動產(chǎn)生的費(fèi)用不計入研發(fā)費(fèi)用：企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級；對某項(xiàng)科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的或者直接購買的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等商品；企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢等支持活動；對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡單改變；市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究；作為工業(yè)（服務(wù)）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護(hù)；社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。

研發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照財政部、國家稅務(wù)總局、科技部《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）及其他有關(guān)規(guī)定，依照《關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）、《關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）、《關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）、《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號）、《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第28號）等文件明確的方式、范圍，對各研發(fā)項(xiàng)目以專賬或者輔助賬形式，開展研發(fā)費(fèi)用歸集，由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｑ邪l(fā)費(fèi)用歸集范圍包括：

（1）人員人工費(fèi)用：直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

（2）直接投入費(fèi)用：研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。

（3）折舊費(fèi)用：用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。

（4）無形資產(chǎn)攤銷：用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費(fèi)用。

（5）新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)等：新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。

（6）其他相關(guān)費(fèi)用：與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得*過研發(fā)費(fèi)用總額的10%。

（7）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。

研發(fā)費(fèi)用采用上一會計年度*后一個季度財務(wù)數(shù)據(jù)。根據(jù)項(xiàng)目研發(fā)形式按以下方法計算企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額：

（1）企業(yè)內(nèi)部自主研發(fā)項(xiàng)目，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用額計入企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額；

（2）企業(yè)共同合作研發(fā)項(xiàng)目，按自身實(shí)際承擔(dān)費(fèi)用額計入企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額；

（3）企業(yè)參加企業(yè)集團(tuán)的集中研發(fā)項(xiàng)目，按自身實(shí)際分?jǐn)傎M(fèi)用額計入企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額；

（4）企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)或個人的研發(fā)項(xiàng)目，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用額的80%計入企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額；

（5）企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個人的研發(fā)項(xiàng)目，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用額的80%計入企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額，但不*過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用的三分之二。

4. 銷售收入

銷售收入采用上一會計年度財務(wù)數(shù)據(jù)，為主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)收入之和，按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑。

5. 成本費(fèi)用支出總額

成本費(fèi)用支出總額包括營業(yè)成本、稅金及附加和期間費(fèi)用，根據(jù)企業(yè)會計制度，采用上一會計年度財務(wù)數(shù)據(jù)。成本費(fèi)用按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表口徑。成本費(fèi)用支出總額=營業(yè)成本+稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+研發(fā)費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用。

6. 資產(chǎn)總額

資產(chǎn)總額應(yīng)以上一會計年度企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù)為準(zhǔn)。

7. 納稅總額

納稅總額是指企業(yè)已實(shí)際繳納的稅額。一般包括增值稅、附加稅、所得稅，不包括個稅。

8. 知識產(chǎn)權(quán)

知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾ǎ⒃谥袊傻挠行ПＷo(hù)期內(nèi)。知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為評價申請企業(yè)。

知識產(chǎn)權(quán)采用分類評價，其中：發(fā)明專利（不含國防專利）、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)等按Ⅰ類評價；實(shí)用新型專利、外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)等按Ⅱ類評價。

專利的有效性以企業(yè)進(jìn)行評價前獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費(fèi)收據(jù)為準(zhǔn)。

發(fā)明專利、實(shí)用新型專利、外觀設(shè)計專利、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)可在國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站查詢專利標(biāo)記和專利號；植物新品種可在農(nóng)業(yè)農(nóng)村部科技發(fā)展中心網(wǎng)站和國家林業(yè)和草原局植物新品種保護(hù)辦公室網(wǎng)站查詢；國家農(nóng)作物品種是指農(nóng)業(yè)農(nóng)村部國家農(nóng)作物品種審定委員會審定公告的農(nóng)作物品種；國家新藥須提供國家藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的新藥證書；國家一級中藥保護(hù)品種須提供國家藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的中藥保護(hù)品種證書；軟件著作權(quán)可在國家版權(quán)局中國版權(quán)保護(hù)中心網(wǎng)站查詢軟件著作權(quán)標(biāo)記（亦稱版權(quán)標(biāo)記）。

9. 高新技術(shù)企業(yè)

高新技術(shù)企業(yè)是指擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)證書編號的企業(yè)，其編號在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”可查。科技型中小企業(yè)評價與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作已實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，高新技術(shù)企業(yè)狀態(tài)可自動獲取。

10. 科技獎勵

近五年內(nèi)獲得過的國家級科技獎勵包括國家*高科學(xué)技術(shù)獎、國家自然科學(xué)獎、國家技術(shù)發(fā)明獎、國家科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎和中華人民共和國國際科學(xué)技術(shù)合作獎，以獎勵證書為準(zhǔn)，近五年包括填報當(dāng)年。科技型中小企業(yè)獲得國家級科技獎勵以國家科學(xué)技術(shù)獎勵辦公室公告為準(zhǔn)，獲獎情況可自動獲取。

11. 研發(fā)機(jī)構(gòu)

企業(yè)擁有的省部級以上研發(fā)機(jī)構(gòu)包括國家部委、省直單位批準(zhǔn)認(rèn)定的企業(yè)牽頭建立的實(shí)驗(yàn)室、研究中心、技術(shù)中心、設(shè)計中心、創(chuàng)新中心及研究院等各類國家級、省（部）級創(chuàng)新平臺（基地）。證明材料以出具的研發(fā)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)認(rèn)定文件為準(zhǔn)。

12. 制定標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)出具相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)文本或證明文件。國家標(biāo)準(zhǔn)以國家標(biāo)準(zhǔn)化委員會網(wǎng)站發(fā)布的國家標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以國家標(biāo)準(zhǔn)化委員會網(wǎng)站備案的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)，國際標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是國家標(biāo)準(zhǔn)化委員會網(wǎng)站公布的國際標(biāo)準(zhǔn)化機(jī)構(gòu)制定的標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)可在全國標(biāo)準(zhǔn)信息公共服務(wù)平臺查詢。企業(yè)應(yīng)排名標(biāo)準(zhǔn)起草單位前五名。近五年包括填報當(dāng)年。

13. 企業(yè)信用

《科技型中小企業(yè)評價辦法》所指的“發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為”“列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單”以有關(guān)部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)出具的意見為準(zhǔn)或參考國家公共信用信息中心“信用中國”網(wǎng)站和國家市場監(jiān)督管理總局“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”。

14. 其他事項(xiàng)

所稱職工總數(shù)、科技人員數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

關(guān)于安徽省科技型中小企業(yè)申報，有什么不明白的地方，可以直接咨詢小編了解。

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